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Malgré la fin du statut des avantages fiscaux pour les résidents non habituels (RNH) et les restrictions du Golden Visa, le Portugal continue d'être une destination attrayante pour les étrangers souhaitant acquérir une résidence secondaire. Avec sa qualité de vie, ses coûts plutôt bas et son immobilier varié, le Portugal n’a pas fini de faire rêver les futurs propriétaires. L’achat d’une résidence secondaire au Portugal permet de passer des vacances dans l’un des pays les plus prisés d’Europe, d’obtenir un revenu locatif intéressant… ou d’investir pour une retraite au soleil !
Mais comment fonctionne la fiscalité pour une résidence secondaire en 2024 ? Nous vous expliquons ici les différents impôts et taxes qui entourent la propriété au Portugal.
L'IMI est un impôt annuel payé par les propriétaires de biens immobiliers au Portugal, calculé sur la valeur fiscale de la propriété. Le taux de l'IMI varie selon les municipalités et se situe généralement entre 0,3 % et 0,45 % pour les propriétés urbaines. Pour les propriétés rurales, le taux est fixé à 0,8 %. En 2024, les valeurs de l'IMI peuvent augmenter pour les propriétés soumises à une mise à jour triennale de la valeur fiscale.
Lors de l'acquisition d'une résidence secondaire, un droit de timbre de 0,8 % de la valeur d'achat de la propriété est dû. De plus, un droit de timbre annuel de 1 % s'applique aux propriétés de luxe évaluées à plus d'un million d'euros.
Si vous décidez de vendre votre résidence secondaire au Portugal, il vous faudra payer un impôt sur les plus-values. Pour les résidents non habituels (RNH), seuls 50 % des plus-values sont imposables à un taux de 28 % pour les particuliers. Les résidents permanents peuvent bénéficier d'exemptions supplémentaires s'ils réinvestissent dans un autre bien immobilier au Portugal.
Les revenus générés par la location de la résidence secondaire sont soumis à l'IRS. Le taux d'imposition est de 28 % pour les non-résidents, tandis que les résidents sont imposés selon une échelle progressive de 14,5 % à 48 %. Les propriétaires peuvent déduire certaines dépenses liées à la location, telles que les frais de maintenance et les intérêts hypothécaires.
En 2024, le statut de Résident Non-Habituel (RNH) au Portugal a été officiellement supprimé pour les nouveaux résidents, marquant la fin d'une ère qui a duré depuis son introduction en 2009. Ce régime fiscal avantageux, qui offrait des taux d'imposition réduits et des exemptions fiscales sur les revenus étrangers pendant dix ans, n'est plus accessible pour les nouvelles demandes depuis le 1er janvier 2024. Le statut existe toujours pour les personnes qui en bénéficient déjà.
Les droits de succession au Portugal ne s'appliquent pas aux conjoints, enfants, parents et grands-parents, qui sont exonérés du droit de timbre de 10 % sur les héritages. Les résidents étrangers peuvent rédiger un testament stipulant que la loi successorale de leur pays d'origine s'applique, ce qui peut offrir plus de flexibilité dans la distribution de leurs biens.
Pour plus d’informations sur les droits de successions de biens immobiliers au Portugal pour les étrangers, consultez notre article ici !
En dépit des récents changements fiscaux, le Portugal reste une destination privilégiée pour les étrangers souhaitant acquérir une résidence secondaire. Sa qualité de vie exceptionnelle, ses coûts de vie abordables et son offre immobilière diversifiée continuent de séduire. En 2024, bien que le statut de Résident Non-Habituel (RNH) ne soit plus disponible pour les nouveaux arrivants, de nombreux avantages fiscaux subsistent, rendant l'achat d'une propriété au Portugal toujours attractif. Que vous envisagiez d'y passer vos vacances, de générer des revenus locatifs intéressants ou de préparer une retraite ensoleillée, investir dans une résidence secondaire au Portugal demeure une option séduisante et judicieuse. Pour une compréhension approfondie des implications fiscales, il est recommandé de consulter des experts locaux afin d'optimiser votre investissement.
